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山东财经大学潘明星教授受聘济南市政协特邀委员

2017年6月6日上午,政协第十四届济南市委员会经济科技委员会第一次全体会议在龙奥大厦市政协主席会议室举行。会上,山东财经大学校经济研究中心主任潘明星教授,受聘济南市政协经济科技委员会特邀委员,并发言。

  2017年6月6日上午,政协第十四届济南市委员会经济科技委员会第一次全体会议在龙奥大厦市政协主席会议室举行。市政协分管经科委的副主席,经科委主任、副主任及全体委员出席会议。会议由市政协副主席王伯芝主持,市政协副主席李继民讲话。
山东财经大学潘明星教授受聘济南市政协特邀委员

  会上,山东财经大学校经济研究中心主任潘明星教授,受聘济南市政协经济科技委员会特邀委员,并发言。他首先感谢济南市政协及经济科技委员会领导和同志们的信任,表示能为济南的发展做一点儿事情,感到很欣慰。他还深情地回忆起2014年应邀参加济南市政协组织的“发展民营经济调研”,并在“2014济南政协论坛”上做主题发言的情景。潘教授那次发言的题目是“切实落实税收政策,助推民营经济发展”,发言材料被时任省委常委、市委书记批示“此文所提建议应予高度重视,着有关部门研究”。随后,此建议被吸收进2014年9月29日济南市民营经济工作会议发布的《关于加快民营经济发展的实施意见》中,“在税收方面,确保结构性减税等优惠政策落实到位,该减免的减免,该退回的退回,绝不征‘过头税’,确保‘放水养鱼’,取得实实在在成效。”

山东财经大学潘明星教授受聘济南市政协特邀委员

  据悉,此次受聘济南市政协特邀委员的,还有济南大学商学院党委书记葛金田教授,山东省宏观经济研究院王安博士等。

  附:2014年10月23日《山东财经大学报》的报道

  切实落实税收政策 助推民营经济发展

  经济研究中心主任 潘明星

  编者按:

  在8月21日举办的“2014济南政协论坛”上,我校经济研究中心主任潘明星教授应邀作了“切实落实税收政策,助推民营经济发展”的主题发言。潘教授以“放水养鱼”和“竭泽而渔”的辨证关系,分析了税收任务治税的弊端,“顺周期”调节与国家的宏观调控相悖,对企业(民营企业)发展造成负面影响。他建议,逐步取消税收任务,同时搞好预算改革。

  潘明星的建议被山东省委常委、济南市委书记作了批示:“此文所提建议应予高度重视,着有关部门研究”。

  更值得一提的是,8月31日,第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过了《关于修改<中华人民共和国预算法>的决定》,第五十五条“各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标”,与潘明星的建议不谋而合。潘教授的提议,比国家的立法出台早了十天,可见其前瞻性。

  随后,此建议被吸收进9月29日济南市民营经济工作会议发布的《关于加快民营经济发展的实施意见》中,“在税收方面,确保结构性减税等优惠政策落实到位,该减免的减免,该退回的退回,绝不征‘过头税’,确保‘放水养鱼’,取得实实在在成效。”

  一石激起千层浪,从基层得来消息,税收人员对于取消任务指标举双手赞成;民营企业更是因此受益,有的企业派专人打电话来感谢潘教授的提议。

  本报现将主题发言原文刊登,已飨读者。

  一、促进民营经济发展的税收政策现状

  1、纳税多少事关企业的资金实力。

  税法是处理国家与企业(民营企业)分配关系的法律依据。也就是说,企业的生产经营成果,国家拿走多少,企业留多少,是由税法来界定的。企业纳税后的税后利润,才是企业的可支配收入,纳税多少事关企业的资金实力。

  2、国家出台的小微企业税收优惠政策,受益面基本上是民营企业。

  我国现行税收政策是统一的,并无针对民营经济的税收政策。但国家近年出台了大量优惠政策,特别是小微企业税收优惠政策,受益面基本上是民营企业。

  3、税收促进民营经济发展的重点,是将税收政策切实落实到位。

  我国税政权高度集中。税收的立法权,解释权,税目税率的调整权,减免税权基本都集中在国务院。各级税务机关的职责主要是依法实施税收征收管理权。省市财税部门促进民营经济发展,主要是将国家税收政策切实落实到企业。

  二、税收政策促进民营企业发展存在的主要问题

  1、税收任务治税的负面影响。

  给税务部门下达税收任务,是我国自计划经济时期以来的习惯性做法,时至今日的市场经济条件下,税收任务的弊端早已为社会各界所认识。税收任务除冲击依法治税外,还与国家宏观调控相悖,也就是人们常说的“顺周期”调节问题:“当经济比较热的时候,完成收入任务比较容易,财税部门会倾向于少收点,民间的钱越多,经济就会越热;当经济比较冷的时候,完成任务不容易,财税部门为了完成任务就倾向于多收,民间的钱少了,经济就会更冷。”以上弊端还是基于合理的税收任务的分析。如果税收任务超出经济税源能力,危害则更大。如济南某区2013年给国税部门要求的税收任务是同比增长25%,超出GDP增长幅度两倍以上。要完成税收任务,“过头税”在所难免。这既增加了税务机关执法风险,也对企业(民营企业)发展造成了负面影响。实际上,政府要求超越经济税源能力的税收任务,表面上看是税收数字问题,实质上是只顾当前利益、损害长远发展的扭曲的政绩观在作怪,其结果是削弱了当地的可持续发展能力,贻害无穷。

  2、税收优惠政策落实力度需加大。

  国家出台的一系列税收优惠政策,例如,企业所得税中的研发费用加计扣除、企业综合利用资源生产产品的减计收入、企业购置用于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资额的税额抵免、小微企业税收优惠等等,要落实到企业,需要一系列操作性的税收征管服务,这无论在理念上还是工作中,都需要加大落实力度。山东省审计厅厅长马青山在山东省第十二届人民代表大会常务委员会第九次会议上报告中的减免税政策未落实到位和对企业提前征收税款的问题,需引起高度重视。

  三、对策建议

  (一)各级党委政府,财税部门

  1、切实把握“放水养鱼”与“竭泽而渔”的辩证关系。

  生产决定分配,经济税源决定税收收入,这是人所皆知的常识。低税收收入与高经济增长的规律也被世界各国的经济实践所证实。各级党委政府应从贯彻科学发展观、增强本地可持续发展能力的高度,支持财税部门依法征税,不收“过头税”,将税收优惠政策切实落实到企业,促进经济(民营经济)健康发展。

  2、贯彻十八届三中全会《决定》精神,逐步取消税收任务,同时搞好预算改革。

  针对税收任务的弊端,《决定》明确提出,“审核预算的重点由财政收支平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展”。“这是一项重大转变,带来很多变化。比如,税收不再是任务,而是预期,财政收入依法征收,该收多少就收多少。为确保财政的可持续,就要建立跨年度预算平衡机制,一方面是建立跨年度弥补超预算赤字的机制,另一方面是建立中长期重大事项科学论证的机制,对一些重大项目不能一年一定政策,要有长远考虑,通过实行中期财政规划管理,强化其对年度预算的约束性,增强财政政策的前瞻性和财政可持续性。”在当前税收任务还未取消的情况下,税收任务的制定要与经济税源相适应,并列入考核问责。

  3、进一步健全制度,对落实税收政策考核问责。

  “依法征税,依率计征,应收尽收,坚决不收过头税,坚决制止越权减免税”的组织收入原则已提出多年,税收法治工作也有了长足进步。但“有税不收”和“收过头税”的问题在某些地方还不同程度地存在。《中华人民共和国税收征收管理法》第八十三条明确规定:“违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。”因此,应健全制度,对税务部门的工作,除考核收入外,还要将贯彻税收政策情况列为其税收工作质量和水平的主要指标,奖优罚劣。

  (二)民营企业

  ——要提高纳税意识和维权意识

  1、研究税法吃透税收政策精神,提高维权能力。

  民营企业负责人及其财务人员应主动学习培训、研究精通适用税法。大的企业可以设立税务部专门研究企业税收政策,还要与税务机关及时沟通或拨打12366税务咨询热线以获得最新税收政策,必要时也可求助于信誉好的税务中介,等等。只有切实随时掌握企业适用的现行税收政策,才能更好的维护企业的税收权益,同时进一步提高税收遵从度。

  2、经常对税务部门提出改进税收征管服务建议,征纳双方共同落实相关税收政策。

  为将国家出台的税收政策落实到企业,财税部门制定了配套措施加以实施。近年来,我国税务部门将纳税服务纳入税收征管的重点工作,纳税服务水平有了很大提升。济南税务部门经常征求纳税人意见改进工作,民营企业应主动融入,随时提供完善税收征管服务的建议,征纳双方共同努力将税收优惠政策落到实处。

  3、提高纳税信用等级,维护企业税收权益

  2014年7月4日,国家税务总局先后出台了《纳税信用管理办法(试行)》,自2014年10月1日起正式施行。纳税信用按百分制分为A、B、C、D四级。

  为提升纳税信用管理的实效性,信用级别还直接与税收服务管理挂钩。对于A级信用纳税人,税务机关将主动公告名单,增加专用发票用量、普通发票按需领用,企业连续三年获A级信用的,将获得绿色通道或专人协办税事。评为B级信用的纳税人,对其实行正常管理,对C级信用纳税人从严管理。若被确定为D级纳税信用,将在发票使用、出口退税审核、纳税评估等方面受到严格审核监督,违法处罚幅度将高于其他纳税人。税务机关还会将其名单通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。

  显然,纳税信用是经营者优质的无形资产。在纳税信用评级及结果公示的背景下,拥有良好纳税信用的企业往往更容易得到同行和消费者的信任和青睐,是在竞争中取胜的关键。民营企业必须健全会计账簿、优化会计制度及其核算,诚信纳税,提高纳税信用等级,为其拓展市场空间、创造更大经济效益打下扎实的基础。

责任编辑:王飞
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